El pasado 11 de octubre de 2021 entró en vigor de la Ley antifraude 11/2021, cuyo objetivo es la lucha contra el fraude fiscal: prohíbe el uso de sistemas informáticos que manipulen la contabilidad y falseen las cuentas de una empresa, atacando directamente al software de doble uso.

El objetivo de esta artículo es explicar los puntos clave de esta renovación de la Ley antifraude y cómo puede afectar a tu empresa si tiene uno de estos programas, ya te adelantamos que si tienes HioPos Cloud no tienes que preocuparte por nada.

Veremos cómo la nueva normativa introduce sanciones para posibles infracciones relacionadas con la producción, comercialización o tenencia de software informáticos que posibiliten un doble contabilidad.

La Ley antifraude contra los programas de doble uso

A corto plazo, esta ley persigue acabar con todos aquellos softwares que permiten hacer una doble contabilidad. Estos programas permiten al usuario registrar los ingresos y cobros con una doble contabilidad, es decir, en una ‘Caja B’. De este modo el usuario ve toda la información, pero a efectos fiscales y contables los ingresos no constan en ningún sitio, lo que permite evadir impuestos como el de Sociedades o el IGIC.

Con esta ley será más fácil sancionar a los fabricantes de este tipo de programas, así como a los usuarios. Pese a que ya existen precedentes de sanciones a empresas de software, la nueva Ley antifraude 2021 fijan una base legal todavía más sólida. El objetivo no es otro que reconducir hasta 200.000 millones de euros vinculados a la manipulación de los registros contables.

La nueva ley además obliga los productores y usuarios de programas de facturación a garantizar la ‘integridad, conservación, accesibilidad, legibilidad, trazabilidad e inalterabilidad de los registros’. Además, abre la opción de establecer especificaciones técnicas para estos sistemas, tales como la debida certificación o los formatos estándar. Con lo cual, es importante saber que sistema utilizamos y cuales son sus especificaciones en este sentido. Si usas HioPos Cloud no te preocupes, cumple con estas obligaciones desde el día uno.

¿Cuáles son los cambios de la nueva Ley antifraude 2021?

Esta nueva ley no ataca solo a los softwares de doble contabilidad, sino que también limita las cantidades de los pagos en efectivo, suprime ventajas fiscales en los pactos sucesorios, apuesta por un control más exhaustivo de las criptomonedas. Estos son los cambios que afectan tanto a individuos como empresas con la llegada de la nueva Ley antifraude:

• Se limitan los pagos en efectivos a 1.000€. Esto aplica tanto a particulares como empresas.
• Congelación del impuesto de matriculaciones, para acabar con la subida que el Ejecutivo había puesto en marcha a principios de año.
• Cambios en los pactos sucesorios o herencias en vida. Se suprimen las ventajas fiscales si los bienes obtenidos por esta vía se transmiten antes de cinco años. Este cambio afecta a Baleares, Aragón, Galicia y Cataluña.
• Regulación de las entradas domiciliarias en los procedimientos relacionados con la inspección tributaria.
• Control de las Criptomonedas: se establece tanto a nivel nacional como intenacional la obligación de informar sobre saldos y titulares de estas monedas, y de todas las operaciones realizadas con ellas.
• Baja a 600.000€ el umbral de deuda con Hacienda para aparecer en la lista de morosos.
• Quedan prohibidas las amnistías fiscales.
• Otras medidas relacionadas con los paraísos fiscales, el Catastro, el SICAV y el SOCIMI.

¿Cómo cumplo los requisitos de la Ley antifraude?

Si Hacienda pide justificar sus procedimientos a la empresa o al software, deberemos demostrar que cumplimos con la normativa legal. De momento funciona todo de forma reactiva: al no haber unos requisitos mínimos, especificaciones técnicas o homologaciones, debemos estar siempre al día, para no volvernos loco en el caso de que Hacienda nos contactara. Eso sí, con HioPos Cloud no deberás preocuparte por nada: ya lo tenemos nosotros bajo control.

¿Tienes dudas sobre si tu software cumple con la nueva Ley antifraude 11/2021? Los programas creados en cloud como HioPos Cloud están mejor preparados para la modificación de esta ley, ya que facilitan la accesibilidad y la trazabilidad. Si quieres saber como funciona, puedes ponerlo en práctica con la prueba gratis de 15 días.

¿Qué dice la nueva Ley antifraude 11/2021?

La ley se centra principalmente en la trazabilidad y accesibilidad de los softwares, así como en la prohibición de las dobles contabilidades o ‘Cajas B’. Si quieres conocer más a fondo la ley y sus nuevas disposiciones, te dejamos los apartados tal como aparecen en el BOE:

Respecto a los cambios en la trazabilidad:

“j) La obligación, por parte de los productores, comercializadores y usuarios, de que los sistemas y programas informáticos o electrónicos que soporten los procesos contables, de facturación o de gestión de quienes desarrollen actividades económicas, garanticen la integridad, conservación, accesibilidad, legibilidad, trazabilidad e inalterabilidad de los registros, sin interpolaciones, omisiones o alteraciones de las que no quede la debida anotación en los sistemas mismos. Reglamentariamente se podrán establecer especificaciones técnicas que deban reunir dichos sistemas y programas, así como la obligación de que los mismos estén debidamente certificados y utilicen formatos estándar para su legibilidad.”

Respecto a la prohibición de las Cajas B y las dobles contabilidades:

“Constituye infracción tributaria la fabricación, producción y comercialización de sistemas y programas informáticos o electrónicos que soporten los procesos contables, de facturación o de gestión por parte de las personas o entidades que desarrollen actividades económicas, cuando concurra cualquiera de las siguientes circunstancias:

• permitan llevar contabilidades distintas en los términos del artículo 200.1.d) de esta Ley;
• permitan no reflejar, total o parcialmente, la anotación de transacciones realizadas;
• permitan registrar transacciones distintas a las anotaciones realizadas;
• permitan alterar transacciones ya registradas incumpliendo la normativa aplicable;
• no cumplan con las especificaciones técnicas que garanticen la integridad, conservación, accesibilidad, legibilidad, trazabilidad e inalterabilidad de los registros, así como su legibilidad por parte de los órganos competentes de la Administración Tributaria, en los términos del artículo 29.2.j) de esta Ley;
• no se certifiquen, estando obligado a ello por disposición reglamentaria, los sistemas fabricados, producidos o comercializados.”

“Constituye infracción tributaria la tenencia de los sistemas o programas informáticos o electrónicos que no se ajusten a lo establecido en el artículo 29.2.j) de esta Ley, cuando los mismos no estén debidamente certificados teniendo que estarlo por disposición reglamentaria o cuando se hayan alterado o modificado los dispositivos certificados.”

Multas de la nueva Ley antifraude

Las multas pueden ir de los 1.000 a los 150.000€: 

“La infracción señalada en el apartado 1 anterior se sancionará con multa pecuniaria fija de 150.000 euros, por cada ejercicio económico en el que se hayan producido ventas y por cada tipo distinto de sistema o programa informático o electrónico que sea objeto de la infracción. No obstante, las infracciones de la letra f) del apartado 1 de este artículo se sancionarán con multa pecuniaria fija de 1.000 euros por cada sistema o programa comercializado en el que se produzca la falta del certificado.”

Cómo afecta la nueva Ley antifraude a mi programa de facturación: HioPos Cloud

HioPos no permite la contabilidad doble, ni caja B, con lo que no tienes que preocuparte por este aspecto. La ley además pide que los softwares garanticemos la integridad y trazabilidad de todos los registros, es decir, tener un control exhaustivo sobre toda la información que gestionan.

Son justamente los softwares que no trabajan en cloud y que se instalan directamente, los que generan más problemas en el cumplimento de esta normativa. La ley apunta sobre todo en dirección a su falta de trazabilidad y dificultad de acceder a la información.

Pese a ello aun no existen especificaciones técnicas ni un desarrollo reglamentario, pero en HioPos se ocupamos de estar al día de todos los requerimientos de la Administración Pública.

Una Ley para digitalizar los procesos de facturación

Esta normativa es la antesala de la digitalización y de la certificación de los procesos de facturación y contables. Pese a que aún no existen especificaciones técnicas concretas, se prevé que sea la base para, en un futuro, incorporar elementos como la facturación electrónica al igual que ha sucedido en otros países.

España tiene una deuda pública cada vez mayor. La pandemia todavía lo ha complicado más, y las ayudas de Europa irán cada vez más condicionadas al cumplimiento de acciones contra el fraude fiscal y la economía sumergida. De esta forma se espera que este tipo de medidas sean cada vez más habituales, y provoque una aceleración de la Administración electrónica y sus requerimientos cada vez más exigentes.

Es el momento de prepararse, porque una vez entre en vigor ya será demasiado tarde. En PuntoCommputer nos ocupamos de esto por ti: estamos al día de toda la normativa europea, y apostamos por digitalizar toda la facturación. Nos avanzamos a la e-Administración, y ayudamos a nuestros clientes a ir un paso por delante.