Le 11 octobre 2021 est entrée en vigueur la loi anti-fraude 11/2021, qui vise à lutter contre la fraude fiscale : elle interdit l’utilisation de systèmes informatiques qui manipulent la comptabilité et falsifient les comptes d’une entreprise, en s’attaquant directement aux logiciels à double usage.

Le but de cet article est d’expliquer les points clés de ce renouvellement de la loi anti-fraude et comment il peut affecter votre entreprise si vous avez un de ces programmes. Nous pouvons déjà vous dire que si vous avez HioPos Cloud, vous n’avez pas à vous inquiéter de quoi que ce soit.

Nous verrons comment le nouveau règlement introduit des sanctions pour d’éventuelles infractions liées à la production, à la commercialisation ou à la possession de logiciels informatiques qui rendent possible le double comptage.

Loi anti-fraude contre les logiciels à double usage

A court terme, cette loi vise à mettre fin à tous les logiciels qui permettent la tenue d’une comptabilité en partie double. Ces programmes permettent à l’utilisateur d’enregistrer les revenus et les recettes dans une comptabilité en partie double, c’est-à-dire dans une « boîte B ». De cette manière, l’utilisateur voit toutes les informations, mais sur le plan fiscal et comptable, les revenus ne sont enregistrés nulle part, ce qui permet d’échapper à des impôts tels que l’impôt sur les sociétés ou l’IGIC.

Cette loi permettra de sanctionner plus facilement les fabricants de ces logiciels, ainsi que les utilisateurs. S’il existe déjà des précédents pour sanctionner les éditeurs de logiciels, la nouvelle loi anti-fraude 2021 fournit une base juridique encore plus solide. L’objectif est de réorienter jusqu’à 200 milliards d’euros liés à la manipulation des documents comptables.

La nouvelle loi oblige également les producteurs et les utilisateurs de logiciels de facturation à garantir « l’intégrité, la conservation, l’accessibilité, la lisibilité, la traçabilité et l’inaltérabilité des enregistrements ». En outre, elle prévoit la possibilité d’établir des spécifications techniques pour ces systèmes, telles qu’une certification appropriée ou des formats standard. Il est donc important de savoir quel système nous utilisons et quelles sont ses spécifications à cet égard. Si vous utilisez HioPos Cloud, ne vous inquiétez pas, il est conforme à ces obligations dès le premier jour.

Quels sont les changements apportés par la nouvelle loi anti-fraude 2021 ?

Cette nouvelle loi s’attaque non seulement aux logiciels de comptabilité en partie double, mais limite également les montants des paiements en espèces, supprime les avantages fiscaux dans les pactes successoraux et s’engage dans un contrôle plus exhaustif des crypto-monnaies. Tels sont les changements qui affectent les particuliers et les entreprises avec l’arrivée de la nouvelle loi anti-fraude :

• Les paiements en espèces sont limités à 1 000 euros. Cette règle s’applique aussi bien aux particuliers qu’aux entreprises.
• Gel de la taxe d’immatriculation, afin de mettre fin à l’augmentation que l’exécutif avait mise en place au début de l’année.
• Modification des pactes successoraux ou héritage en cours de vie. Les avantages fiscaux sont supprimés si les biens obtenus de cette manière sont transmis avant l’expiration d’un délai de cinq ans. Cette modification concerne les îles Baléares, l’Aragon, la Galice et la Catalogne.
• Réglementation des inscriptions des ménages dans les procédures liées à l’inspection fiscale.
• Contrôle des crypto-monnaies : l’obligation de déclarer les soldes et les détenteurs de ces monnaies, ainsi que toutes les transactions effectuées avec elles, est établie au niveau national et international.
• Abaisser à 600 000 euros le seuil d’endettement pour figurer sur la liste des débiteurs.
• Les amnisties fiscales sont interdites.
• Autres mesures relatives aux paradis fiscaux, Cadastre, SICAV et SOCIMI.

Comment répondre aux exigences de la loi anti-fraude ?

Si l’administration fiscale demande à l’entreprise ou au logiciel de justifier ses procédures, nous devrons prouver que nous respectons les dispositions légales. Pour l’instant, tout fonctionne de manière réactive : comme il n’y a pas d’exigences minimales, de spécifications techniques ou d’approbations, nous devons toujours être à jour, afin de ne pas devenir fous si l’administration fiscale nous contacte. Mais avec HioPos Cloud, vous n’avez à vous soucier de rien : nous avons tout sous contrôle.

Vous avez des doutes quant à la conformité de votre logiciel avec la nouvelle loi anti-fraude 11/2021 ? Les logiciels basés sur l’informatique en nuage, tels que HioPos Cloud, sont mieux préparés au changement de loi, car ils facilitent l’accessibilité et la traçabilité. Si vous voulez savoir comment il fonctionne, vous pouvez le mettre en pratique grâce à l’essai gratuit de 15 jours.

Que dit la nouvelle loi anti-fraude 11/2021 ?

La loi se concentre principalement sur la traçabilité et l’accessibilité des logiciels, ainsi que sur l’interdiction de la double comptabilité ou « Cajas B ». Si vous souhaitez en savoir plus sur la loi et ses nouvelles dispositions, voici les articles tels qu’ils apparaissent dans le BOE :

En ce qui concerne les modifications de la traçabilité :

“j) L’obligation, pour les producteurs, les commerçants et les utilisateurs, que les systèmes et les programmes informatiques ou électroniques qui soutiennent les processus de comptabilité, de facturation ou de gestion de ceux qui exercent des activités économiques, garantissent l’intégrité, la conservation, l’accessibilité, la lisibilité, la traçabilité et l’inaltérabilité des enregistrements, sans interpolations, omissions ou altérations qui ne soient pas dûment signalées dans les systèmes eux-mêmes. Les règlements peuvent établir des spécifications techniques à respecter par ces systèmes et programmes, ainsi que l’obligation de les certifier et d’utiliser des formats standard pour leur lisibilité. ”

En ce qui concerne l’interdiction des boîtes B et le double comptage :

« La fabrication, la production et la commercialisation de systèmes et de programmes informatiques ou électroniques qui soutiennent les processus de comptabilité, de facturation ou de gestion par des personnes ou des entités exerçant des activités économiques constituent une infraction fiscale lorsque l’une des circonstances suivantes s’applique :

• permettre la tenue de comptes séparés dans les conditions prévues à l’article 200.1.d) de la présente loi ;
• permettent de ne pas refléter, en tout ou en partie, la comptabilisation des transactions qui ont eu lieu ;
• permettent d’enregistrer des transactions autres que des écritures comptables ;
• permettre que des transactions déjà enregistrées soient modifiées en violation de la réglementation applicable ;
• ne respectent pas les spécifications techniques qui garantissent l’intégrité, la conservation, l’accessibilité, la lisibilité, la traçabilité et l’inaltérabilité des enregistrements, ainsi que leur lisibilité par les organes compétents de l’administration fiscale, aux termes de l’article 29.2.j) de la présente loi ;
• les systèmes fabriqués, produits ou mis sur le marché ne sont pas certifiés, alors que la réglementation les y oblige.

« La possession de systèmes ou de programmes informatiques ou électroniques non conformes aux dispositions de l’article 29.2.j) de la présente loi, lorsqu’ils ne sont pas dûment certifiés et doivent l’être en vertu de dispositions réglementaires, ou lorsque les dispositifs certifiés ont été altérés ou modifiés, constitue un délit fiscal.

Amendes de la nouvelle loi anti-fraude

Les amendes peuvent aller de 1 000 à 150 000 euros :

“L’infraction visée au paragraphe 1 ci-dessus est punie d’une amende pécuniaire forfaitaire de 150.000 euros pour chaque exercice au cours duquel des ventes ont eu lieu et pour chaque type différent d’ordinateur ou de système ou programme électronique faisant l’objet de l’infraction. Toutefois, les infractions au paragraphe 1, point f), du présent article sont passibles d’une sanction pécuniaire forfaitaire de 1.000 euros pour chaque système ou programme mis sur le marché dans lequel le certificat fait défaut ».

Comment la nouvelle loi anti-fraude affecte mon logiciel de facturation : HioPos Cloud

HioPos n’autorise pas la comptabilité en partie double, vous n’avez donc pas à vous préoccuper de cet aspect. La loi impose également aux logiciels de garantir l’intégrité et la traçabilité de tous les enregistrements, c’est-à-dire d’avoir un contrôle exhaustif sur toutes les informations qu’ils gèrent.

Ce sont précisément les logiciels qui ne fonctionnent pas dans le nuage et qui sont installés directement qui génèrent le plus de problèmes pour se conformer à ce règlement. La loi pointe principalement du doigt leur manque de traçabilité et la difficulté d’accès à l’information.

Cependant, il n’y a pas encore de spécifications techniques ou de développements réglementaires, mais HioPos veille à se tenir au courant de toutes les exigences de l’administration publique.

Une loi pour numériser les processus de facturation

Ce règlement est le prélude à la numérisation et à la certification des processus de facturation et de comptabilité. Bien qu’il n’y ait pas encore de spécifications techniques particulières, il devrait servir de base à l’intégration d’éléments tels que la facturation électronique, comme cela s’est produit dans d’autres pays.

La dette publique de l’Espagne ne cesse de croître. La pandémie a encore compliqué les choses et les aides européennes seront de plus en plus conditionnées au respect de mesures de lutte contre la fraude fiscale et l’économie souterraine. Ce type de mesures devrait devenir de plus en plus courant et entraîner une accélération de l’administration électronique et de ses exigences de plus en plus élevées.

Il est temps de s’y préparer, car une fois qu’elle sera entrée en vigueur, il sera trop tard. Chez PuntoCommputer, nous nous en chargeons pour vous : nous sommes au courant de toutes les réglementations européennes et nous nous engageons à numériser toutes les factures. Nous sommes en avance sur l’e-Administration et nous aidons nos clients à avoir une longueur d’avance.