11 октября 2021 года вступил в силу Закон о борьбе с мошенничеством от 11/2021, направленный на борьбу с налоговым мошенничеством: он запрещает использование компьютерных систем, которые манипулируют бухгалтерским учетом и фальсифицируют учетные записи компании, и направлен против программного обеспечения двойного назначения.
Цель этой статьи состоит в том, чтобы объяснить ключевые моменты Закона о борьбе с мошенничеством и то, как он может повлиять на вашу компанию, если в ней используется одна из таких систем. Сразу заметим, что если у вас уже есть HioPos Cloud, вам не о чем беспокоиться.
Мы увидим, как новые правила вводят штрафы за возможные нарушения, связанные с производством, маркетингом или владением программным обеспечением, допускающим двойной учет.
Закон о борьбе с мошенничеством направлен против программ двойного назначения
В краткосрочной перспективе этот закон предполагает устранение всего программного обеспечения, позволяющего вести двойную бухгалтерию. Эти программы позволяют пользователю регистрировать доходы и сборы в две бухгалтерии, то есть позволяют чёрный бухгалтерский учёт. Таким образом, сам пользователь видит полную информацию, но для целей налогообложения и бухгалтерского учета доходы скрыты, что позволяет уклоняться от уплаты налогов, таких как корпоративные налоги или IGIC.
С помощью этого закона будет легче наказывать производителей ПО, а также пользователей, которые им пользуются. Несмотря на то, что прецеденты санкций в отношении компаний-разработчиков программного обеспечения уже существуют, новый Закон о борьбе с мошенничеством 2021 года закладывает еще более прочную правовую основу. Цель состоит не в чем ином, как в удержании до 200 миллиардов евро, связанных с манипуляциями с бухгалтерскими записями.
Новый закон также обязывает производителей и пользователей платежных программ обеспечивать «целостность, сохранность, доступность, читаемость, прослеживаемость и неизменяемость записей». Кроме того, он открывает возможность установить технические спецификации для этих систем, такие как надлежащая сертификация или стандартные форматы. При этом важно знать, какую систему мы используем и каковы ее характеристики в этом отношении. Если вы используете HioPos Cloud, не волнуйтесь, вы выполняете эти обязательства с первого дня.
Каковы изменения в новом Законе о борьбе с мошенничеством 2021 года?
Этот новый закон касается не только программного обеспечения для двойной бухгалтерии, но и ограничивает суммы платежей наличными, отменяет налоговые льготы в договорах о наследовании, делает ставку на более тщательный контроль над криптовалютами. Это изменения, которые с принятием нового Закона о борьбе с мошенничеством затрагивают как частных лиц, так и компании:
- Денежные выплаты ограничены 1000 евро. Это касается как частных лиц, так и компаний.
- Регистрационный налог будет заморожен, чтобы остановить повышение, начатое правительством в начале года.
- Изменения в договорах о наследовании или наследовании при жизни. Налоговые льготы будут отменяться, если имущество, полученное по наследству или при жизни, передается раньше, чем через пять лет. Это изменение коснется Балеарских островов, Арагона, Галисии и Каталонии.
- Регулирование регистрации по месту жительства в процедурах, связанных с налоговой инспекцией.
- Контроль над криптовалютами: Установлено обязательство сообщать об остатках и владельцах криптовалют, а также о всех операциях с ними на национальном уровне.
- Снижение порога задолженности: Порог задолженности перед казначейством снижен до 600 000 евро для включения в список неплательщиков.
- Налоговые амнистии запрещены.
- Другие меры, связанные с налоговыми убежищами, кадастрами, SICAV и SOCIMI.
Как мне выполнить требования Закона о борьбе с мошенничеством?
Если казначейство попросит компанию или программное обеспечение обосновать свои действия, мы сможем доказать, что соблюдаем правовые нормы. На данный момент все работает оперативно: поскольку нет минимальных требований, технических спецификаций или разрешений, но мы должны всегда быть на чеку, чтобы не сойти с ума в случае, если Казначейство обратится к нам. Имейте в виду, что с HioPos Cloud вам не о чем беспокоиться: так как вы держим руку на пульсе ситуации.
У вас есть сомнения относительно того, соответствует ли ваше программное обеспечение новому Закону о борьбе с мошенничеством 11/2021? Программы, созданные в облаке, такие как HioPos Cloud, лучше подготовлены к изменению этого закона, поскольку они упрощают доступность и прозрачность. Если вы хотите знать, как работает наше облако, вы можете опробовать на практике с помощью 15-дневной бесплатной пробной версии.
О чём говорится в новом Законе о борьбе с мошенничеством от 11/2021?
Закон в первую очередь направлен на прозрачность и доступность программного обеспечения, а также на запрет двойного учета или чёрной бухгалтерии. Если вы хотите узнать больше о законе и его новых положениях, мы оставляем вам разделы в том виде, в каком они представлены в BOE: (Примечание переводчика: На этой странице закон переведён на русский, оригинал вы можете прочитать на испанской версии этой страницы, или на сайте Boletín Oficial del Estado):
Изменения в прозрачности:
“j) Обязательство производителей, продавцов и пользователей, чтобы компьютерные или электронные системы и программы, поддерживающие процессы учета, выставления счетов или управления теми, кто осуществляет экономическую деятельность, гарантировали целостность, сохранность, доступность, разборчивость, прослеживаемость и неизменность записей, без интерполяций, пропусков или изменений, которые не отмечены должным образом в самих системах. Нормативные акты могут устанавливать технические требования, которым должны соответствовать эти системы и программы, а также обязательство по их надлежащей сертификации и использованию стандартных форматов для обеспечения их читаемости”
Что касается запрета чёрной бухгалтерии и двойного счета:
«Производство, выпуск и продажа компьютерных или электронных систем и программ, поддерживающих процессы бухгалтерского учета, выставления счетов или управления физическими или юридическими лицами, осуществляющими экономическую деятельность, представляет собой налоговое правонарушение, если имеет место любое из следующих обстоятельств:
- они позволяют вести различные бухгалтерские записи в соответствии с положениями статьи 200.1. d) настоящего Закона;
- они позволяют полностью или частично не отражать в учете совершенные операции;
- они позволяют отражать операции, которые отличаются от сделанных записей;
- позволяют изменять уже зарегистрированные операции в нарушение действующих правил;
- не соответствуют техническим спецификациям, гарантирующим целостность, сохранность, доступность, разборчивость, прослеживаемость и неизменность записей, а также их разборчивость компетентными органами Налогового управления в соответствии с положениями статьи 29.2.j) настоящего Закона;
- отсутствие сертификации, если это требуется в соответствии с нормативными положениями, систем, которые производятся, выпускаются или продаются».
«Владение компьютерными или электронными системами или программами, не соответствующими положениям статьи 29.2.j) настоящего Закона, когда они не сертифицированы должным образом, когда они должны быть сертифицированы в соответствии с нормативными положениями, или когда сертифицированные устройства были изменены или модифицированы, является налоговым правонарушением».
Штрафы по новому закону о борьбе с мошенничеством
Штрафы могут составлять от €1 000 до €150 000:
“«Нарушение, указанное в пункте 1 выше, наказывается фиксированным денежным штрафом в размере 150 000 евро за каждый финансовый год, в котором имели место продажи, и за каждый отдельный тип компьютерной или электронной системы или программы, являющейся объектом нарушения. Однако нарушение пункта 1(f) настоящей статьи наказывается фиксированным денежным штрафом в размере 1 000 евро за каждую систему или программу, выпущенную на рынок, на которую отсутствует сертификат.»
Как новый закон о борьбе с мошенничеством влияет на наше программное обеспечение для выставления счетов (Фактур): HioPos Cloud
HioPos не позволяет вести двойную бухгалтерию, поэтому вам не нужно беспокоиться об этом. Закон также требует, чтобы программное обеспечение гарантировало целостность и прозрачность всех записей, то есть имело исчерпывающий контроль над всей информацией, которой оно управляет.
Именно программное обеспечение, не работающее в «облаке» и устанавливаемое напрямую, создает больше всего проблем с соблюдением этих норм. Закон направлен в первую очередь на устранение проблем с отслеживаемостью и труднодоступностью информации.
Однако до сих пор не существует никаких технических спецификаций или нормативных разработок, но HioPos заботится о том, чтобы быть в курсе всех требований государственной администрации.
Закон об цифровизации процессов выставления фактур
Это постановление является предвестником цифровизации и сертификации процессов выставления фактур и бухгалтерского учета. Хотя конкретных технических спецификаций пока нет, ожидается, что в будущем он (Закон) станет основой для включения таких элементов, как электронное выставление фактур, как это уже произошло в других странах.
В Испании растет государственный долг. Пандемия еще больше усложнила ситуацию, и теперь помощь из ЕС все чаще будет зависеть от соблюдения мер по борьбе с налоговым мошенничеством и теневой экономикой. Таким образом, ожидается, что подобные меры будут становиться все более распространенными, что приведет к ускорению развития электронного правительства и повышению требований к нему.
Сейчас самое время подготовиться, потому что когда они вступят в силу, будет уже слишком поздно. В компании PuntoCommputer мы заботимся об этом за вас: мы в курсе всех европейских норм и стремимся перевести все счета-фактуры в цифровой формат. Мы идем в ногу с цифровизацией и помогаем нашим клиентам быть на шаг впереди.